| |
Дата розміщення: 29.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Аудиторська Фірма "Інтелект-Капітал" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
36391522 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
вул. Чистяківська, 2, оф.307 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4255, 12.02.2009 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо попередньої фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "АСКОЛЬД" за 2013 рік (станом на 31 грудня 2013 року) Адресат: Управлінський персонал Публічного акціонерного товариства «Аскольд». Адреса: 08300 м. Бориспіль вул. Польова, 26 22 квітня 2014 року м. Київ Вступна частина 1. Основні відомості про аудиторську фірму Код за ЄДРПОУ 36391522 Відомості про державну реєстрацію Святошинська районна у м. Києві державна адміністрація, № запису 1 072 102 0000 023416 04.02.2009 р. Свідоцтво серія АО1 № 249834 Номер і дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 4255 від 12 лютого 2009 року, видане згідно рішення Аудиторської палати України № 199/2 від 12 лютого 2009 року. Термін чинності Свідоцтва до 12 лютого 2014 року. Місцезнаходження юридичної особи 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 Фактична адреса 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 Вид діяльності за КВЕД 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування. Телефон Факс (044) 517-22-77, (097) 620-78-99 (044) 516-44-80, (044) 516-87-69 Аудитор: Ніколаєва Марія Валентинівна Сертифікат аудитора серія А № 006505 від 18.12.2008 року. Термін дії сертифікату до 18 грудня 2013 року. 2.Основні відомості про Емітента (Товариство) Повна назва Скорочена назва Публічне акціонерне товариство «Аскольд» ( ПАТ «Аскольд» ) Код ЄДРПОУ 14316089 Місцезнаходження юридичної особи Адреса: 08300 м. Бориспіль вул. Польова, 26 № і дата державної реєстрації Дата державної реєстрації: 02.08.1994 Дата запису: 11.05.2005 Номер запису: 1 354 120 0000 000472 Орган реєстрації Реєстраційна служба Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області Назва банку, МФО, поточний рахунок 1. АБ «Укргазбанк» МФО 320478 п/р 26003217868 2. АТ «Сбербанк Росії» МФО 320627 п/р 26008013004397 3. ПАТ КБ «Надра» Київське РУ м. Бориспіль МФО 380764 п/р 26000107893000 Ліцензії Номер ліцензії (дозволу) АВ №556155 Вид діяльності: Будiвельна діяльність Державний орган, що видав: Міністерство регіонального розвитку та будівництва України Дата видачі: 25.10.2010 р. Дата закінчення дії ліцензії (дозволу) 25.10.2015 р. Основні види діяльності Код КВЕД 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; Код КВЕД 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля; Код КВЕД 47.52 Роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах; Код КВЕД 71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах; Код КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель (основний) Голова правління Стогнієнко Володимир Кузьмович 3. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Номер і дата договору на проведення аудиту: договір про надання аудиторських послуг № 08/04-1А від 08.04.2014 року. Дата початку і дата закінчення проведення аудиту: дата початку – 12.04.2014 року; дата закінчення – 22.04.2014 року. Масштаб проведення аудиту: перевірка попередньої фінансової звітності за період з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, станом на 31 грудня 2013 року, а також проведення трансформації фінансової звітності у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Підстава для проведення аудиту: Закон України «Про аудиторську діяльність» № 3125-XII від 22.04.1993 р., Міжнародні стандарти аудиту, Закон України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року, Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 29.09.2011 № 1360 «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)». 4. Положення про відповідальність управлінського персоналу Емітента та відповідальність аудитора Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Емітента несе відповідальність за складання попередньої фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою спеціального призначення, описаною в примітці пункту 6.1. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї попередньої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у попередній фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень попередньої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання попередньої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання попередньої фінансової звітності. 5. Обсяг аудиторської перевірки. Аудит заплановано і проведено для забезпечення обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит фінансової звітності проведено з виконанням процедур, одержання аудиторських доказів, визначених Міжнародними стандартами контролю якості аудиту, огляду, іншого надання впевненості супутніх послуг. При підготовці аудиторського висновку використані, зокрема, МСА 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до Міжнародних стандартів аудиту», МСА 800 «Особливі міркування - аудити фінансової звітності, МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову інформацію», МСА 240 «Відповідальність аудитора що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності», «Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджені Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2012 № 1360. Нами зібрані достатні аудиторські свідчення відносно того, що залишки на початок звітного періоду вірно перенесені та належним чином розкриті. Перевірку проведено шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку поданої фінансової звітності в цілому. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 6. Опис перевіреної фінансової інформації Ми провели аудит попередньої фінансової звітності ПАТ «Аскольд», що додається, яка складається з балансу станом на 31 грудня 2012 року та відповідних звітів про фінансові результати, рух грошових коштів та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалі разом – «попередня фінансова звітність»). Попередню фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітці п. 6.1 концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ». Ця попередня фінансова звітність складена з метою формування інформації, яка буде використана для підготовки порівняльної інформації при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 року. 6.1. Концептуальна основа попередньої фінансової звітності Концептуальною основою попередньої фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2012 р., є бухгалтерські політики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийняті управлінським персоналом щодо стандартів та інтерпретацій, які, як очікується, наберуть чинності, і політик, які, як очікується, будуть прийняті на дату підготовки управлінським персоналом першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ за станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частині визначення форми та складу статей фінансових звітів згідно МСБО 1. 7. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства Для ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності та на рівні тверджень для класів операцій, залишків на рахунках і розкриття інформації, аудитором було розроблено та виконано аудиторські процедури з метою: ? тестування прийнятності журнальних записів, відображених у Головній книзі, при складанні фінансової звітності; ? огляду облікових оцінок на наявність упередженості та оцінки, чи являють собою обставини, що спричиняють упередженість, якщо вона є, ризик суттєвого викривлення внаслідок шахрайства; ? оцінка комерційного обґрунтування значних операцій, які виходять за межі звичайного ходу бізнесу; ? інші процедури. Ми також розглянули інформацію у вигляді тверджень (роз’яснень) керівництва Емітента. Відповідно до отриманих пояснень, які були розглянуті нами, як того вимагають МСА, керівництво не має інформації про відомі факти шахрайства або підозри у шахрайстві, що може вплинути на фінансову звітність Емітента. Ми також не отримали будь-якої іншої інформації про факти таких дій з боку управлінського персоналу, працівників, відповідальних за фінансову інформацію, або інших осіб. При виконанні вищенаведених аудиторських процедур, аудитор дійшов висновку, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства відсутній. 8. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі, стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства За результатами проведеної перевірки можна дійти висновку про те, що в ПАТ «Аскольд» впроваджуються принципи корпоративного управління. Корпоративне управління базується на наступних принципах: - Забезпечення акціонерам реальної можливості здійснювати свої права, пов’язані з участю у Товаристві; - Однакове ставлення до акціонерів, незалежно від кількості належних їм акцій; - Здійснення контролю за діяльністю Правління; - Здійснення Правлінням виваженого, сумлінного та ефективного керівництва поточною діяльністю Товариства, підпорядкованість Правління зборам акціонерів; - Своєчасне розкриття повної та достовірної інформації про Товариство, в тому числі про його фінансовий стан, економічні показники, значні події, структуру власності та управління з метою забезпечення можливості прийняття зважених рішень акціонерами та контрагентами Товариства; - Ефективний контроль з боку зборів акціонерів за фінансово-господарською діяльністю Товариства з метою захисту прав та законних інтересів акціонерів та контрагентів Товариства. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю, вважає за необхідне зазначити наступне: Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту, повинен відповідати Закону України «Про акціонерні товариства». Зазначений Закон не містить вимог щодо обов’язкового обрання (призначення) у товаристві (наглядовою радою) корпоративного секретаря та/або внутрішнього аудитора, тому виконання цих функцій Правлінням не може розглядатися як невиконання вимог Закону України «Про акціонерні товариства». Формування складу органів Товариства здійснюється відповідно до статуту. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи: ? Загальні збори - вищий орган Товариства; ? Наглядова Рада - орган, що здійснює захист прав акціонерів товариства, і контролює та регулює діяльність виконавчого органу; ? Правління – є виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю. Ревізійна комісія – не обиралась. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено статутом Товариства, що затверджений загальними зборами Товариства (Протокол № 1 від 15 березня 2013 року). Інші внутрішні документи у Товаристві не приймалися. Кількісний склад сформованих органів Товариства та їх функціонування регламентується та відповідає вимогам статуту. Щорічні загальні збори проводились у терміни, визначені Законом України «Про акціонерні товариства». Правління Товариства здійснювало поточне управління фінансово - господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено статутом Товариства. Контроль за фінансово - господарською діяльністю Товариства протягом звітного року здійснювався зборами акціонерів. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю ПАТ «Аскольд», вважає за необхідне зазначити наступне. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Керівництво ПАТ «Аскольд» в повній мірі усвідомлює перспективу розвитку внутрішнього аудиту, його значимість і важливість. Оцінюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ «Аскольд». За результатами проведеної перевірки систему внутрішнього контролю можна вважати достатньою. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та положенням статуту. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок, що система внутрішнього контролю у Товаристві створена та діє. 9. Повнота та відповідність фінансової звітності встановленим нормативам бухгалтерського обліку. Звітність ПАТ «Аскольд» складено своєчасно згідно МСФЗ з застосуванням концептуальної основи фінансової звітності спеціального призначення. Бухгалтерський облік Товариства відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.99 р., іншим нормативним документам з питань бухгалтерського обліку. Звітність складено своєчасно згідно МСБО 1 «Надання фінансової звітності» та МСФЗ 1 «Застосування фінансової звітності вперше». Бухгалтерська звітність відповідає аналітичному бухгалтерському обліку та підтверджується документами первинного обліку. Бухгалтерський облік здійснювався з використанням плану рахунків, затвердженого наказом Мінфіну України № 291 від 31.11.99 р. Питання, викладені нижче, розглядалися лише в рамках проведеного нами аудиту річної фінансової звітності ПАТ «Аскольд» за 2012 рік на основі принципу суттєвості відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту. За результатами виконаних нами аудиторських процедур, нами не помічено жодних суттєвих фактів, які могли б викликати сумніви, так як звітність Товариства відповідає у всіх суттєвих аспектах вимогам МСФО, чинного законодавства України та нормативно-правовим актам державного регулятора в особі НКЦПФР. Застосовані нами процедури не мали за мету визначити всі недоліки або інші порушення і, таким чином, вони не мають розглядатись як свідчення про відсутність будь-яких недоліків та/або порушень Товариством. Аудитор підтверджує валюту балансу у сумі 4976 тис. грн. 10. Характеристика статей фінансової звітності. 10.1. Необоротні активи Станом на 31.12.2013 р. на балансі ПАТ «Аскольд» обліковуються основні засоби: ? Первісна вартість 14674 тис. грн. ? Знос 9700 тис. грн. ? Залишкова вартість 4974 тис. грн. Основні засоби є власністю ПАТ «Аскольд», орендованих основних засобів в обліку не відображено. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів на підприємстві за МСБО 16 «Основні засоби». Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проводилась в звітному періоді. Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт, що додається, подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, інформацію про основні засоби ПАТ «Аскольд». 10.2. Запаси. Аудитор підтверджує правильність класифікації та оцінки запасів у бухгалтерському обліку Товариства. Первісна оцінка придбання запасів у перевіреному періоді відповідали порядку, встановленому МСБО № 2 «Запаси». Визначені методи оцінки вибуття запасів, згідно обраній обліковій політиці підприємства, були незмінними протягом звітного періоду. Метод вибуття запасів, обраний підприємством та відповідно зафіксований у наказі «Про облікову політику ПАТ «Аскольд», відповідає МСБО № 2 «Запаси». Запасів на звітну дату балансу в фінансовій звітності не відображено. 10.3. Дебіторська заборгованість. Станом на 31.12.2013 р. первинна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги ПАТ «Аскольд» становить 159 тис. грн. Резерв сумнівної заборгованості не нараховується. Дебіторська заборгованість за іншими розрахунками на дату балансу складає 163 тис. грн. та складається з: ? За виданими авансами 2 тис. грн. ? З бюджетом 7 тис. грн. ? Інша поточна дебіторська заборгованість 154 тис. грн. Дебіторська заборгованість ПАТ «Аскольд» обліковується згідно з положеннями МСБО, в тому числі згідно положень МСБО № 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Дебіторської заборгованості станом на 31.12.2013 року немає. 10.4. Грошові кошти та їх еквіваленти. На балансі товариства на звітну дату відображено грошові кошти у сумі 1 тис. грн., що достовірно відображає дані бухгалтерського обліку та первинних документів щодо залишків коштів на поточних рахунках ПАТ «Аскольд». Аудитор підтверджує, що Публічне акціонерне товариство «Аскольд» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.5. Статутний і власний капітал. Власний капітал ПАТ «Аскольд» станом на 31.12.2013 р., обліковується в сумі 4430 тис. грн., та складається з наступного: ? Статутний капітал 24 тис. грн. ? Додатковий капітал 5961 тис. грн. ? Непокритий збиток 1555 тис. грн. Статутний капітал підприємства станом на 31.12.2013 р. становить 24317,00 гривень, який поділений на 97270 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Частка простих акцій у статутному капіталі складає 100%. Акції були сплачені в термін і способом передбаченим установчими документами. Випуск акцій був здійснений з додержанням правил та вимог Закону України «Про цінні папери та фондову біржу». Формування статутного капіталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про господарські товариства». За даними первинних облікових регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2013 р. внески здійснено у повному обсязі. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. 10.6. Вартість чистих активів. Розрахункова вартість чистих активів ПАТ «Аскольд» станом на 31.12.2013 р. становить 4430 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та статутним капіталом становить 4406 тис. грн. Вартість чистих активів ПАТ «Аскольд» більша від статутного капіталу. Аудитор підтверджує дотримання вимог п.2 ст. 14 «Статутний і власний капітал акціонерного товариства» Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року № 514-VI, та частині третій статті 155 Цивільного кодексу України. 10.7. Облік зобов’язань. Станом на 31.12.2013 р. на балансі ПАТ «Аскольд» обліковуються поточні зобов’язання, які складаються з: ? Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) 133 тис. грн. Поточні зобов’язання за іншими розрахунками: ? З бюджетом 8 тис. грн. ? Зі страхування 2 тис. грн. ? З оплати праці 38 тис. грн. ? Інші поточні зобов’язання 365 тис. грн. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік зобов’язань проводиться згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності, в тому числі з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», та МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства. Аудитор підтверджує розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.8. Дохід У статті «Чистий дохід вiд реалiзацiї продукції (товарів, робіт, послуг)» Звіту про фінансові результати за 2013 рік відображено загальний дохід (виручку) вiд реалiзацiї у сумі 91 тис. грн. ? Аудитором підтверджується правильність визначення чистого доходу вiд реалiзацiї за 2013 рік у сумі 91 тис. грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». 10.9. Витрати Витрати обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад та порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. ? Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 113 тис. грн. ? Адміністративні витрати 31 тис. грн. ? Інші операційні витрати 22 тис. грн. ? Інші витрати 36 тис. грн. Витрати з податку на прибуток, визнані витратами згiдно з МСБО 12 «Податок на прибуток» в звітному періоді не нараховувались. У статті «Чистий фінансовий результат» Звіту про фінансові результати за 2013 рік ПАТ «Аскольд» відображено збиток у сумі 111 тис. грн. Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності ПАТ «Аскольд», відображених у фінансовій звітності, достовірність даних про дохід від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з МСБО 18 «Доходи», згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.10. Рух грошових коштів Відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2013 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Сума грошових коштів ПАТ «Аскольд» станом на 31 грудня 2013 року становить 1 тис. грн. 10.11. Власний капітал Звіт про власний капітал за 2013 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2013 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності ПАТ «Аскольд» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному. 11. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан товариства Дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, протягом звітного року, а саме: ? прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; ? зміна складу посадових осіб емітента; ? прийняття рішення про викуп власних акцій; ? факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; ? отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; ? зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; ? рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; ? рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; ? порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; ? рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента. ? виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) не відбувались. 12. Дотримання вимог чинного законодавства України Аудитор підтверджує правильність ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки всіх видів активів ПАТ «Аскольд», повноту та відповідність попередньої фінансової звітності встановленим нормативам Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідно до вимог діючого законодавства наказом керівника прийнята та затверджена облікова політика діюча на підприємстві. Протягом звітного періоду облікова політика не змінювалася. Наслідки проведеної аудиторської перевірки свідчать, що показники звітності ПАТ «Аскольд» відповідають аналітичному обліку, первинним документам, чинному законодавству та існуючим нормативам, на підставі чого можна зробити висновок про їх достовірність, повноту і відповідність чинному законодавству. Перевірку проведено шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку поданої попередньої фінансової звітності в цілому. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки У зв’язку з тим, що ми були призначені аудиторами ПАТ «Аскольд» після 31 грудня 2013 року, ми не мали можливості бути присутніми при проведенні інвентаризації товарно-матеріальних цінностей на початок цього періоду та на кінець звітного періоду. У нас не було можливості впевнитись щодо кількості запасів вартість яких відображена/не відображена у фінансовій звітності станом на 01 січня 2013 року та станом на 31 грудня 2013 року, через виконання альтернативних процедур або іншим способом. Оскільки залишок запасів на початок періоду впливає на визначення результатів операцій, ми не мали змоги визначити, чи потрібні коригування результатів операцій на початок періоду за 2013 рік. Наша аудиторська думка щодо попередньої фінансової звітності за період, що закінчився 31 грудня 2013 року модифікована внаслідок можливого впливу цього питання на порівнянність даних звітного періоду і відповідних показників. 13. Умовно-позитивна думка На нашу думку, попередня фінансова звітність станом на 31.12.2013 р. та за рік, що закінчився на зазначену дату, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи спеціального призначення, описаної в примітці пункту 6.1, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень, що, як очікується, будуть чинними, та облікових політик, що, як очікується, будуть прийняті на дату, коли управлінський персонал підготує перший повний пакет фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2014 року. Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання Ми звертаємо увагу на примітку пункту 6.1, яка пояснює ймовірність внесення коригувань у вхідні залишки балансу на 01.01.2012 р. та попередню фінансову звітність за 2013 рік під час складання балансу першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2014 р. Також звертаємо увагу на те, що тільки повний пакет фінансової звітності за МСФЗ, який включає три Баланси (Звіти про фінансовий результат), по два Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід), Звіти про рух грошових коштів, Звіти про власний капітал, і відповідні примітки (в тому числі порівняльну інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ), може забезпечити достовірне відображення фінансового стану ПАТ «Аскольд», результатів його операційної діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Наша думка не модифікована щодо цього питання. Попередню фінансову звітність ПАТ «Аскольд» було складено в процесі зміни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фінансова звітність ПАТ «Аскольд» може бути не прийнятною для інших цілей. Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Директор ТОВ «Аудиторська фірма «Інтелект-Капітал», аудитор Ніколаєва М.В. Адресат: Управлінський персонал Публічного акціонерного товариства «Аскольд». Адреса: 08300 м. Бориспіль вул. Польова, 26 22 квітня 2014 року м. Київ Вступна частина 1. Основні відомості про аудиторську фірму Код за ЄДРПОУ 36391522 Відомості про державну реєстрацію Святошинська районна у м. Києві державна адміністрація, № запису 1 072 102 0000 023416 04.02.2009 р. Свідоцтво серія АО1 № 249834 Номер і дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 4255 від 12 лютого 2009 року, видане згідно рішення Аудиторської палати України № 199/2 від 12 лютого 2009 року. Термін чинності Свідоцтва до 12 лютого 2014 року. Місцезнаходження юридичної особи 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 Фактична адреса 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, 2 оф. 307 Вид діяльності за КВЕД 69.20 Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування. Телефон Факс (044) 517-22-77, (097) 620-78-99 (044) 516-44-80, (044) 516-87-69 Аудитор: Ніколаєва Марія Валентинівна Сертифікат аудитора серія А № 006505 від 18.12.2008 року. Термін дії сертифікату до 18 грудня 2013 року. 2.Основні відомості про Емітента (Товариство) Повна назва Скорочена назва Публічне акціонерне товариство «Аскольд» ( ПАТ «Аскольд» ) Код ЄДРПОУ 14316089 Місцезнаходження юридичної особи Адреса: 08300 м. Бориспіль вул. Польова, 26 № і дата державної реєстрації Дата державної реєстрації: 02.08.1994 Дата запису: 11.05.2005 Номер запису: 1 354 120 0000 000472 Орган реєстрації Реєстраційна служба Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області Назва банку, МФО, поточний рахунок 1. АБ «Укргазбанк» МФО 320478 п/р 26003217868 2. АТ «Сбербанк Росії» МФО 320627 п/р 26008013004397 3. ПАТ КБ «Надра» Київське РУ м. Бориспіль МФО 380764 п/р 26000107893000 Ліцензії Номер ліцензії (дозволу) АВ №556155 Вид діяльності: Будiвельна діяльність Державний орган, що видав: Міністерство регіонального розвитку та будівництва України Дата видачі: 25.10.2010 р. Дата закінчення дії ліцензії (дозволу) 25.10.2015 р. Основні види діяльності Код КВЕД 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; Код КВЕД 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля; Код КВЕД 47.52 Роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах; Код КВЕД 71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах; Код КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель (основний) Голова правління Стогнієнко Володимир Кузьмович 3. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Номер і дата договору на проведення аудиту: договір про надання аудиторських послуг № 08/04-1А від 08.04.2014 року. Дата початку і дата закінчення проведення аудиту: дата початку – 12.04.2014 року; дата закінчення – 22.04.2014 року. Масштаб проведення аудиту: перевірка попередньої фінансової звітності за період з 1 січня 2013 року по 31 грудня 2013 року, станом на 31 грудня 2013 року, а також проведення трансформації фінансової звітності у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Підстава для проведення аудиту: Закон України «Про аудиторську діяльність» № 3125-XII від 22.04.1993 р., Міжнародні стандарти аудиту, Закон України «Про акціонерні товариства» № 514-VI від 17 вересня 2008 року, Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 29.09.2011 № 1360 «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)». 4. Положення про відповідальність управлінського персоналу Емітента та відповідальність аудитора Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Емітента несе відповідальність за складання попередньої фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою спеціального призначення, описаною в примітці пункту 6.1. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї попередньої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у попередній фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень попередньої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання попередньої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання попередньої фінансової звітності. 5. Обсяг аудиторської перевірки. Аудит заплановано і проведено для забезпечення обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит фінансової звітності проведено з виконанням процедур, одержання аудиторських доказів, визначених Міжнародними стандартами контролю якості аудиту, огляду, іншого надання впевненості супутніх послуг. При підготовці аудиторського висновку використані, зокрема, МСА 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до Міжнародних стандартів аудиту», МСА 800 «Особливі міркування - аудити фінансової звітності, МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову інформацію», МСА 240 «Відповідальність аудитора що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності», «Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджені Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2012 № 1360. Нами зібрані достатні аудиторські свідчення відносно того, що залишки на початок звітного періоду вірно перенесені та належним чином розкриті. Перевірку проведено шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку поданої фінансової звітності в цілому. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. 6. Опис перевіреної фінансової інформації Ми провели аудит попередньої фінансової звітності ПАТ «Аскольд», що додається, яка складається з балансу станом на 31 грудня 2012 року та відповідних звітів про фінансові результати, рух грошових коштів та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалі разом – «попередня фінансова звітність»). Попередню фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітці п. 6.1 концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ». Ця попередня фінансова звітність складена з метою формування інформації, яка буде використана для підготовки порівняльної інформації при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 року. 6.1. Концептуальна основа попередньої фінансової звітності Концептуальною основою попередньої фінансової звітності за рік, що закінчився 31.12.2012 р., є бухгалтерські політики, що базуються на вимогах МСФЗ, включаючи розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ, допущення, прийняті управлінським персоналом щодо стандартів та інтерпретацій, які, як очікується, наберуть чинності, і політик, які, як очікується, будуть прийняті на дату підготовки управлінським персоналом першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ за станом на 31.12.2013 р., а також обмеження застосування МСФЗ, зокрема в частині визначення форми та складу статей фінансових звітів згідно МСБО 1. 7. Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства Для ідентифікації та оцінки ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства на рівні фінансової звітності та на рівні тверджень для класів операцій, залишків на рахунках і розкриття інформації, аудитором було розроблено та виконано аудиторські процедури з метою: ? тестування прийнятності журнальних записів, відображених у Головній книзі, при складанні фінансової звітності; ? огляду облікових оцінок на наявність упередженості та оцінки, чи являють собою обставини, що спричиняють упередженість, якщо вона є, ризик суттєвого викривлення внаслідок шахрайства; ? оцінка комерційного обґрунтування значних операцій, які виходять за межі звичайного ходу бізнесу; ? інші процедури. Ми також розглянули інформацію у вигляді тверджень (роз’яснень) керівництва Емітента. Відповідно до отриманих пояснень, які були розглянуті нами, як того вимагають МСА, керівництво не має інформації про відомі факти шахрайства або підозри у шахрайстві, що може вплинути на фінансову звітність Емітента. Ми також не отримали будь-якої іншої інформації про факти таких дій з боку управлінського персоналу, працівників, відповідальних за фінансову інформацію, або інших осіб. При виконанні вищенаведених аудиторських процедур, аудитор дійшов висновку, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства відсутній. 8. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі, стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства За результатами проведеної перевірки можна дійти висновку про те, що в ПАТ «Аскольд» впроваджуються принципи корпоративного управління. Корпоративне управління базується на наступних принципах: - Забезпечення акціонерам реальної можливості здійснювати свої права, пов’язані з участю у Товаристві; - Однакове ставлення до акціонерів, незалежно від кількості належних їм акцій; - Здійснення контролю за діяльністю Правління; - Здійснення Правлінням виваженого, сумлінного та ефективного керівництва поточною діяльністю Товариства, підпорядкованість Правління зборам акціонерів; - Своєчасне розкриття повної та достовірної інформації про Товариство, в тому числі про його фінансовий стан, економічні показники, значні події, структуру власності та управління з метою забезпечення можливості прийняття зважених рішень акціонерами та контрагентами Товариства; - Ефективний контроль з боку зборів акціонерів за фінансово-господарською діяльністю Товариства з метою захисту прав та законних інтересів акціонерів та контрагентів Товариства. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю, вважає за необхідне зазначити наступне: Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту, повинен відповідати Закону України «Про акціонерні товариства». Зазначений Закон не містить вимог щодо обов’язкового обрання (призначення) у товаристві (наглядовою радою) корпоративного секретаря та/або внутрішнього аудитора, тому виконання цих функцій Правлінням не може розглядатися як невиконання вимог Закону України «Про акціонерні товариства». Формування складу органів Товариства здійснюється відповідно до статуту. Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи: ? Загальні збори - вищий орган Товариства; ? Наглядова Рада - орган, що здійснює захист прав акціонерів товариства, і контролює та регулює діяльність виконавчого органу; ? Правління – є виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю. Ревізійна комісія – не обиралась. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено статутом Товариства, що затверджений загальними зборами Товариства (Протокол № 1 від 15 березня 2013 року). Інші внутрішні документи у Товаристві не приймалися. Кількісний склад сформованих органів Товариства та їх функціонування регламентується та відповідає вимогам статуту. Щорічні загальні збори проводились у терміни, визначені Законом України «Про акціонерні товариства». Правління Товариства здійснювало поточне управління фінансово - господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено статутом Товариства. Контроль за фінансово - господарською діяльністю Товариства протягом звітного року здійснювався зборами акціонерів. Аудитор, розглянувши стан внутрішнього контролю ПАТ «Аскольд», вважає за необхідне зазначити наступне. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Керівництво ПАТ «Аскольд» в повній мірі усвідомлює перспективу розвитку внутрішнього аудиту, його значимість і важливість. Оцінюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ «Аскольд». За результатами проведеної перевірки систему внутрішнього контролю можна вважати достатньою. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та положенням статуту. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», можна зробити висновок, що система внутрішнього контролю у Товаристві створена та діє. 9. Повнота та відповідність фінансової звітності встановленим нормативам бухгалтерського обліку. Звітність ПАТ «Аскольд» складено своєчасно згідно МСФЗ з застосуванням концептуальної основи фінансової звітності спеціального призначення. Бухгалтерський облік Товариства відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.99 р., іншим нормативним документам з питань бухгалтерського обліку. Звітність складено своєчасно згідно МСБО 1 «Надання фінансової звітності» та МСФЗ 1 «Застосування фінансової звітності вперше». Бухгалтерська звітність відповідає аналітичному бухгалтерському обліку та підтверджується документами первинного обліку. Бухгалтерський облік здійснювався з використанням плану рахунків, затвердженого наказом Мінфіну України № 291 від 31.11.99 р. Питання, викладені нижче, розглядалися лише в рамках проведеного нами аудиту річної фінансової звітності ПАТ «Аскольд» за 2012 рік на основі принципу суттєвості відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту. За результатами виконаних нами аудиторських процедур, нами не помічено жодних суттєвих фактів, які могли б викликати сумніви, так як звітність Товариства відповідає у всіх суттєвих аспектах вимогам МСФО, чинного законодавства України та нормативно-правовим актам державного регулятора в особі НКЦПФР. Застосовані нами процедури не мали за мету визначити всі недоліки або інші порушення і, таким чином, вони не мають розглядатись як свідчення про відсутність будь-яких недоліків та/або порушень Товариством. Аудитор підтверджує валюту балансу у сумі 4976 тис. грн. 10. Характеристика статей фінансової звітності. 10.1. Необоротні активи Станом на 31.12.2013 р. на балансі ПАТ «Аскольд» обліковуються основні засоби: ? Первісна вартість 14674 тис. грн. ? Знос 9700 тис. грн. ? Залишкова вартість 4974 тис. грн. Основні засоби є власністю ПАТ «Аскольд», орендованих основних засобів в обліку не відображено. Аудитор підтверджує достовірність оцінки та відповідність критеріям визнання основних засобів на підприємстві за МСБО 16 «Основні засоби». Інвентаризація, згідно з діючим законодавством, проводилась в звітному періоді. Підприємством адекватно відображаються в обліку та звітності надходження, реалізація, ліквідація та інше вибуття основних засобів. Ремонт, модернізація та переоцінка відображаються в обліку відповідно до вимог МСБО 16. Методом амортизації основних засобів підприємством обрано прямолінійний метод, що відповідає обраній обліковій політиці підприємства. У податковому обліку основні засоби обліковуються та амортизуються згідно положень Податкового Кодексу України 2 грудня 2010 року N 2755-VI зі змінами та доповненнями. Фінансовий звіт, що додається, подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, інформацію про основні засоби ПАТ «Аскольд». 10.2. Запаси. Аудитор підтверджує правильність класифікації та оцінки запасів у бухгалтерському обліку Товариства. Первісна оцінка придбання запасів у перевіреному періоді відповідали порядку, встановленому МСБО № 2 «Запаси». Визначені методи оцінки вибуття запасів, згідно обраній обліковій політиці підприємства, були незмінними протягом звітного періоду. Метод вибуття запасів, обраний підприємством та відповідно зафіксований у наказі «Про облікову політику ПАТ «Аскольд», відповідає МСБО № 2 «Запаси». Запасів на звітну дату балансу в фінансовій звітності не відображено. 10.3. Дебіторська заборгованість. Станом на 31.12.2013 р. первинна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги ПАТ «Аскольд» становить 159 тис. грн. Резерв сумнівної заборгованості не нараховується. Дебіторська заборгованість за іншими розрахунками на дату балансу складає 163 тис. грн. та складається з: ? За виданими авансами 2 тис. грн. ? З бюджетом 7 тис. грн. ? Інша поточна дебіторська заборгованість 154 тис. грн. Дебіторська заборгованість ПАТ «Аскольд» обліковується згідно з положеннями МСБО, в тому числі згідно положень МСБО № 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Дебіторської заборгованості станом на 31.12.2013 року немає. 10.4. Грошові кошти та їх еквіваленти. На балансі товариства на звітну дату відображено грошові кошти у сумі 1 тис. грн., що достовірно відображає дані бухгалтерського обліку та первинних документів щодо залишків коштів на поточних рахунках ПАТ «Аскольд». Аудитор підтверджує, що Публічне акціонерне товариство «Аскольд» повністю розкрило інформацію за видами активів відповідно до встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.5. Статутний і власний капітал. Власний капітал ПАТ «Аскольд» станом на 31.12.2013 р., обліковується в сумі 4430 тис. грн., та складається з наступного: ? Статутний капітал 24 тис. грн. ? Додатковий капітал 5961 тис. грн. ? Непокритий збиток 1555 тис. грн. Статутний капітал підприємства станом на 31.12.2013 р. становить 24317,00 гривень, який поділений на 97270 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Частка простих акцій у статутному капіталі складає 100%. Акції були сплачені в термін і способом передбаченим установчими документами. Випуск акцій був здійснений з додержанням правил та вимог Закону України «Про цінні папери та фондову біржу». Формування статутного капіталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про господарські товариства». За даними первинних облікових регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2013 р. внески здійснено у повному обсязі. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. 10.6. Вартість чистих активів. Розрахункова вартість чистих активів ПАТ «Аскольд» станом на 31.12.2013 р. становить 4430 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та статутним капіталом становить 4406 тис. грн. Вартість чистих активів ПАТ «Аскольд» більша від статутного капіталу. Аудитор підтверджує дотримання вимог п.2 ст. 14 «Статутний і власний капітал акціонерного товариства» Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 року № 514-VI, та частині третій статті 155 Цивільного кодексу України. 10.7. Облік зобов’язань. Станом на 31.12.2013 р. на балансі ПАТ «Аскольд» обліковуються поточні зобов’язання, які складаються з: ? Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) 133 тис. грн. Поточні зобов’язання за іншими розрахунками: ? З бюджетом 8 тис. грн. ? Зі страхування 2 тис. грн. ? З оплати праці 38 тис. грн. ? Інші поточні зобов’язання 365 тис. грн. Всі суми кредиторської заборгованості підтверджуються розрахунковими документами. Облік зобов’язань проводиться згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності, в тому числі з МСБО 1 «Подання фінансових звітів», та МСБО 37 «Забезпечення, непередбачені зобов’язання і непередбачені активи». Аудитор підтверджує реальність розміру зобов’язань у фінансовій звітності підприємства. Аудитор підтверджує розкриття інформації про зобов’язання відповідно до встановлених нормативів встановлених нормативів міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.8. Дохід У статті «Чистий дохід вiд реалiзацiї продукції (товарів, робіт, послуг)» Звіту про фінансові результати за 2013 рік відображено загальний дохід (виручку) вiд реалiзацiї у сумі 91 тис. грн. ? Аудитором підтверджується правильність визначення чистого доходу вiд реалiзацiї за 2013 рік у сумі 91 тис. грн. Визначення доходів в повної мірі відповідає вимогам МСБО 18 «Доходи». 10.9. Витрати Витрати обліковуються відповідно МСБО 2 «Запаси». Склад та порядок розподілу витрат здійснюється згідно з обліковою політикою підприємства та відповідає міжнародним стандартам фінансової звітності. ? Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 113 тис. грн. ? Адміністративні витрати 31 тис. грн. ? Інші операційні витрати 22 тис. грн. ? Інші витрати 36 тис. грн. Витрати з податку на прибуток, визнані витратами згiдно з МСБО 12 «Податок на прибуток» в звітному періоді не нараховувались. У статті «Чистий фінансовий результат» Звіту про фінансові результати за 2013 рік ПАТ «Аскольд» відображено збиток у сумі 111 тис. грн. Аудитор підтверджує реальність та точність фінансових результатів діяльності ПАТ «Аскольд», відображених у фінансовій звітності, достовірність даних про дохід від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з МСБО 18 «Доходи», згідно з положеннями міжнародних стандартів фінансової звітності. 10.10. Рух грошових коштів Відображений у Звіті про рух грошових коштів за 2013 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної, інвестиційної та фінансової діяльності в повній мірі відповідає вимогам МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів» та первинним обліковим регістрам. Сума грошових коштів ПАТ «Аскольд» станом на 31 грудня 2013 року становить 1 тис. грн. 10.11. Власний капітал Звіт про власний капітал за 2013 рік, складений відповідно до МСБО 1 «Надання фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Примітки до річної звітності за 2013 рік в повної мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку Товариства. Аудитор підтверджує відповідність даних фінансової звітності ПАТ «Аскольд» даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один одному. 11. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан товариства Дії, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, протягом звітного року, а саме: ? прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; ? зміна складу посадових осіб емітента; ? прийняття рішення про викуп власних акцій; ? факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; ? отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; ? зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; ? рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; ? рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; ? порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; ? рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента. ? виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) не відбувались. 12. Дотримання вимог чинного законодавства України Аудитор підтверджує правильність ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки всіх видів активів ПАТ «Аскольд», повноту та відповідність попередньої фінансової звітності встановленим нормативам Міжнародних стандартів фінансової звітності. Відповідно до вимог діючого законодавства наказом керівника прийнята та затверджена облікова політика діюча на підприємстві. Протягом звітного періоду облікова політика не змінювалася. Наслідки проведеної аудиторської перевірки свідчать, що показники звітності ПАТ «Аскольд» відповідають аналітичному обліку, первинним документам, чинному законодавству та існуючим нормативам, на підставі чого можна зробити висновок про їх достовірність, повноту і відповідність чинному законодавству. Перевірку проведено шляхом тестування доказів, які підтверджують суми і розкриття інформації у фінансових звітах. Аудиторська перевірка включає й оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку поданої попередньої фінансової звітності в цілому. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки У зв’язку з тим, що ми були призначені аудиторами ПАТ «Аскольд» після 31 грудня 2013 року, ми не мали можливості бути присутніми при проведенні інвентаризації товарно-матеріальних цінностей на початок цього періоду та на кінець звітного періоду. У нас не було можливості впевнитись щодо кількості запасів вартість яких відображена/не відображена у фінансовій звітності станом на 01 січня 2013 року та станом на 31 грудня 2013 року, через виконання альтернативних процедур або іншим способом. Оскільки залишок запасів на початок періоду впливає на визначення результатів операцій, ми не мали змоги визначити, чи потрібні коригування результатів операцій на початок періоду за 2013 рік. Наша аудиторська думка щодо попередньої фінансової звітності за період, що закінчився 31 грудня 2013 року модифікована внаслідок можливого впливу цього питання на порівнянність даних звітного періоду і відповідних показників. 13. Умовно-позитивна думка На нашу думку, попередня фінансова звітність станом на 31.12.2013 р. та за рік, що закінчився на зазначену дату, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи спеціального призначення, описаної в примітці пункту 6.1, включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень, що, як очікується, будуть чинними, та облікових політик, що, як очікується, будуть прийняті на дату, коли управлінський персонал підготує перший повний пакет фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2014 року. Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання Ми звертаємо увагу на примітку пункту 6.1, яка пояснює ймовірність внесення коригувань у вхідні залишки балансу на 01.01.2012 р. та попередню фінансову звітність за 2013 рік під час складання балансу першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2014 р. Також звертаємо увагу на те, що тільки повний пакет фінансової звітності за МСФЗ, який включає три Баланси (Звіти про фінансовий результат), по два Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід), Звіти про рух грошових коштів, Звіти про власний капітал, і відповідні примітки (в тому числі порівняльну інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ), може забезпечити достовірне відображення фінансового стану ПАТ «Аскольд», результатів його операційної діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Наша думка не модифікована щодо цього питання. Попередню фінансову звітність ПАТ «Аскольд» було складено в процесі зміни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня фінансова звітність ПАТ «Аскольд» може бути не прийнятною для інших цілей. Цей аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) може бути представлено відповідним органам Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Директор ТОВ «Аудиторська фірма «Інтелект-Капітал», аудитор Ніколаєва М.В.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: