| |
Дата розміщення: 23.05.2013
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ПП «АФ «АМКО» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
21565516 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 33/162 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4541, 29.11.2012 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "АСКОЛЬД" станом на 31.12.2014 р. за 2014 р. наданий незалежною аудиторською фірмою ПП «АФ «АМКО» згідно з договором № 20/01/15-1А від 20.01.2015 р. м. Бориспіль 20.02.2015 р. Аудиторський висновок (Звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариство "АСКОЛЬД" станом на 31.12.2014 р. за 2014 р. м.Бориспіль 20.02.2015 р. 1.Основні положення Ми провели аудиторську перевірку річного Фінансового звіту Публічного акціонерного товариства "АСКОЛЬД" (далі – ПАТ "АСКОЛЬД" або Товариство) станом на кінець дня 31 грудня 2014 року, що включає наступні форми: Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 р. (Форма №1), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 рік (Форма №2), Звіт про рух грошових коштів за 2014 рік (Форма №3), Звіт про власний капітал за 2014 рік (Форма №4), Примітки до фінансової звітності за 2014 рік, стислий виклад суттєвих облікових політик та інших пояснювальних приміток. 2. Аудиторський висновок містить: 2.1. Адресат Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) призначається для керівництва Публічного акціонерного товариства "АСКОЛЬД", фінансова звітність якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі – Комісія) при розкритті інформації Товариством. 2.2. Вступний параграф: У зв’язку з приведенням Статуту у відповідність до норм Закону України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 № 514-VI, рішенням Загальних зборів акціонерів (протокол № 1від 15 березня 2013р. ) Відкрите акціонерне товариство „Аскольд” (код за ЄДРПОУ14316089) змінило своє найменування на Публічне акціонерне товариство „АСКОЛЬД” (код за ЄДРПОУ 14316089). У своїй діяльності Товариство керується чинним законодавством, Статутом, рішеннями, іншими внутрішніми нормативними документами. Товариство є юридичною особою, має окремий баланс, рахунки в банках, бланки із своїм найменуванням. Станом на 31.12.2014 р. відокремлених підрозділів у Товариства немає. 2.2.1.Основні відомості про Товариство Загальні відомості про Товариство Повне найменування Публічне акціонерне товариство "АСКОЛЬД" Скорочене найменування ПАТ "АСКОЛЬД" Код за ЄДРПОУ 14316089 Місцезнаходження юридичної особи 08300, м. Бориспіль, вул. Польова, 26 Фактична адреса 08300, м. Бориспіль, Київський шлях, 84 Телефон /факс (04595)5-19-90 Відомості про державну реєстрацію Дата державної реєстрації 02.08.1994 року Дата запису 11.05.2005 р. Місце проведення державної реєстрації Реєстраційна служба Бориспільського міськрайонного управління юстиції Київської області Номер запису про державну реєстрацію № 1 354 120 0000 000472 Назва банку, МФО, поточний рахунок АБ «Укргазбанк» МФО 320478 п/р 26003217868 Ліцензії Номер ліцензії (дозволу) АВ №556155 Вид діяльності: Будiвельна діяльність Державний орган, що видав: Міністерство регіонального розвитку та будівництва України Дата видачі: 25.10.2010 р. Дата закінчення дії ліцензії (дозволу) 25.10.2015 р. Голова правління Стогнієнко Володимир Кузьмович Відомості про основні види діяльності за КВЕД-2010 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля 47.52 Роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах 71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії,надання послуг технічного консультування в цих сферах 41.20 (основний) Будівництво житлових і нежитлових будівель (основний) 2.2.2. Інформація про акції Товариства Статутний капітал Товариства станом на 31.12.2014 р. складає 24317 (двадцять чотири тисячі триста сімнадцять) гривен 50 копійок. Статутний капітал розподілено на 97270 (дев’яносто сім тисяч двісті сімдесят) простих іменних акцій, номінальною вартістю 0 (нуль) гривень 25 копійок кожна. Реквізити свідоцтва про реєстрацію випуску акцій: реєстраційний № 663/10/1/10; дата реєстрації: 16 лстопада 2010 р.; орган видачі: Центральний територіальний департамент Національної комісіії з цінних паперів та фондового ринку. Форма існування акцій: бездокументарна. Облік прав власності на акції Товариства здійснюється депозитарною установою: Депозитарій, з яким Товариством укладено Договір про обслуговування емісії цінних паперів: Публічне Акціонерне Товариство «Національний депозитарій України» (код за ЄДРПОУ 30370711, ліцензія № АВ189650 від 19.09.2006 р. діє до 19.09.2016 р. місцезнаходження: 04071, м. Київ, вул. Нижній Вал, 17/8) Зберігач, з яким Товариством укладено Договір про відкриття рахунків в цінних паперах власникам акцій: ТОВ «ПРИБУТОК ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 25395301, ліцензія видана НКЦПФР: АЕ № 263411 від 01.10.2013 р. – термін дії не обмежений, місцезнаходження: 01033, м.Київ, вул. Саксаганського, 53/80, прим. 2, п’ятий поверх). Станом на 31.12.2014 року облік прав власності на акції Товариства здійснюється в депозитарній системі України відповідно до Закону України „Про депозитарну систему України” № 5178-VI від 06.07.2012р. (зі змінами і доповненнями). Загальні Збори акціонерів за підсумками 2013 року проводились 28.03.2014 р. Дивіденди по акціях за 2013 р. не нараховувались і не виплачувались згідно протоколу №1 від 28.03.2014 р. На дату складання аудиторського звіту дата проведення загальних зборів акціонерів за підсумками 2014 року призначена на 24 квітня 2015 р. 2.2.3. Опис аудиторської перевірки та опис важливих аспектів облікової політики Для проведення аудиторської перевірки за 2014 рік, відповідно до Міжнародних стандартів аудиту МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», управлінським персоналом були надані для перевірки наступні документи: • Баланс(Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 р. (Форма №1), • Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 рік (Форма №2), • Звіт про рух грошових коштів за 2014 рік (Форма №3), • Звіт про власний капітал за 2014 рік (Форма №4), • Примітки до фінансової звітності за 2014 рік, · Статутні, реєстраційні документи; · Протоколи, накази; · Регістри бухгалтерського обліку та первинні документи; · Договори. Фінансова звітність Товариства підготовлено згідно з вимогами Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (МСБО, МСФЗ), та Облікової політики ПАТ "АСКОЛЬД" (наказ № 27 від 28.09.2013 року «Про облікову політику»). Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ПАТ "АСКОЛЬД" за станом на кінець останнього дня звітного року. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Аудиторська перевірка включає оцінку застосованих принципів національних Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку в Україні та суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом Товариства, а також оцінку загального подання фінансових звітів в цілому. 2.3. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал ПАТ "АСКОЛЬД" в особі відповідальних посадових осіб, несе відповідальність зазначену у параграфі 6 б) МСА 210 "Узгодження умов завдань з аудиту": - за складання і достовірне подання фінансової звітності за 2014 рік відповідно до до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV та МСБО, МСФЗ; - за внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; - за наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; - за невідповідне використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності Товариства на основі проведеного фінансового аналізу діяльності Товариства у відповідності з вимогами МСА № 200 «Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». Відповідальними посадовими особами за ведення фінансово-господарську діяльність та складання фінансової звітності Товариства протягом періоду, що перевірявся, були: Голова правління – Стогнієнко Володимир Кузьмович Головний бухгалтер – Ющенко Людмила Михайлівна. Вищезазначені відповідальні особи відповідають також: · за початкові залишки на рахунках бухгалтерського обліку; · за правомочність (легітимність, законність) здійснюваних господарських операцій та господарських фактів; · за доказовість, повноту та юридичну силу первинних облікових документів; · за методологію та організацію бухгалтерського обліку (податкового обліку, податкову політику); · за управлінські рішення, договірне забезпечення та іншу адміністративну документацію. 2.4.Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА), зокрема, до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містить перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом ПАТ "АСКОЛЬД", а також оцінку загального достовірного подання фінансових звітів. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. Вибір процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Аудитор при проведенні аудиторської перевірки виходив з того, що дані та інформація, які надані в первинних документах, є достовірними та такими, які відповідають суті здійснених господарських операцій. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторові можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. Перевірка проводилась відповідно до статті 10 Закону України «Про аудиторську діяльність» в редакції Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про аудиторську діяльність» від 14 вересня 2006 року № 140-V, Законів України «Про цінні папери та фондовий ринок», «Про аудиторську діяльність», «Про акціонерні товариства», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, виданих Радою з Міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (РМСАНВ), (рік видання 2013), затверджених в якості національних стандартів аудиту рішенням АПУ від 24.12.2014 р. № 304/1 (надалі – МСА), з урахуванням «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29 вересня 2011 року №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 року за № 1358/20096 (в редакції рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02.12.2014 р. № 1652, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24.12.2014 року за № 1632/26409) та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку. Перевіркою не розглядалося питання правильності сплати податків, зборів, обов’язкових платежів. 2.5. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності Вважаємо, що проведена аудиторська перевірка забезпечує достатні та відповідні докази для висловлення думки аудиторів. Зібрана під час перевірки інформація забезпечує розумну основу для формування незалежної думки аудитора щодо відповідності даних фінансових звітів їх концептуальній основі по окремих класах операцій, відсутності викривлень та достовірності фінансової звітності і викладення своєї думки в аудиторському висновку. Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі, не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. 2.5.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Аудитори не мали змоги спостерігати за проведенням інвентаризації, яка проводилась ПАТ «АСКОЛЬД» перед складанням фінансової звітності за 2014 рік згідно Наказу № 44/1 від 15.09.2014р., оскільки ця дата передувала даті, призначеній для проведення аудиту, тому ми не маємо можливості висловити свою думку стосовно процедури її проведення та результатів. Однак, на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні. 2.5.2. Умовно-позитивна думка Аудиторами проведений аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "АСКОЛЬД" станом на 31 грудня 2014 року, а саме: «Баланс (Звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2014 р.» (Форма № 1), «Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2014 р.» (Форма № 2), «Звіту про рух грошових коштів за 2014 р.» (Форма №3), «Звіт про власний капітал за 2014 р.» (Форма №4) та «Примітки до фінансової звітності за 2014 р.» /форми фінансової звітності додаються /. На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про які йдеться у пунктах 2.5.1., параграфу 2.5. «Підстави для висловлення умовно-позитивної думки аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності», фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ «АСКОЛЬД» станом на 31 грудня 2014 року та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату згідно з принципами бухгалтерського обліку, які є загальноприйнятими в юрисдикції Товариства. 2.6. Інша допоміжна інформація Не змінюючи нашої думки, наводимо додаткову інформацію. В результаті проведення аудиторської перевірки встановлено, що в періоді, який перевірявся, фінансова звітність складена на основі реальних даних бухгалтерського обліку та відповідно до вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності і не містить істотних суперечностей. Ті невідповідності і відхилення, які вказані в цьому параграфі, не є суттєвими і в цілому не спотворюють фінансовий стан Товариства. Не повне застосування МСФЗ 1 та не повне розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно вимогам МСФЗ є результатом недосконалого законодавства України, яке унеможливлює вільне застосування всіх МСФЗ. З метою складання фінансової звітності за МСФЗ за 2014 рік, згідно вимог українського законодавства, Товариством було застосовано форми фінансової звітності, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р № 73. Зазначені форми звітності передбачають більш детальне розкриття про активи, зобов’язання, статті доходів та витрат, ніж це передбачено в МСБО 1, але це не викривлює показники фінансового стану Товариства та результатів його діяльності за 2014 рік. Усі процедури по формуванню та сплаті статутного фонду виконані з дотриманням чинного законодавства України. У процесі аудиторської перевірки аудиторами було отримано достатньо доказів, які дозволяють зробити висновок про відображення та розкриття інформації щодо активів, зобов’язань та власного капіталу, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності. 2.6.1. Розкриття інформації за видами активів Станом на 31.12.2014 р. активи Товариства складаються з необоротних та оборотних активів. Аудитором розглянуті принципи правильності класифікації та оцінки активів у бухгалтерському обліку Товариства, а саме: Наявність власних основних засобів, достовірність їх оцінки, відповідність критеріям визначення по МСБО 16 „Основні засоби”; - відповідність аналітичного та синтетичного обліку основних засобів; - правильність відображення в обліку та звітності результатів надходжень та вибуття основних засобів; - відповідність методів визначення зносу (амортизації) основних засобів МСБО 16. Станом на 31.12.2014 р. на балансі Товариства є основні засоби: - первісна вартість - 14’674,0 тис. грн. - знос - 9’700,0 тис. грн. - залишкова вартість - 4’974,0 тис. грн. Незавершені капітальні інвестиції відсутні. Дебіторська заборгованість відсутня. Вартість грошових коштів та їх еквівалентів в національній валюті станом на 31.12.2014 р. становить 2,0 тис. грн. Загальна вартість оборотних активів станом на 31.12.2014 р. становить 2,0 тис. грн. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття станом на 31.12.2014 р. становлять 1,0 тис. грн. Аудитори вважають за можливе підтвердити, що бухгалтерський облік активів здійснюється відповідно діючому законодавству. Товариство забезпечує незмінність методів класифікації та оцінки активів протягом звітного періоду. Облік усіх операцій здійснюється згідно з діючим Планом рахунків бухгалтерського обліку. Загальні активи балансу ПАТ «АСКОЛЬД» в сумі 4977,0 тис. грн. підтверджуються фактичною наявністю необоротних та оборотних активів, розрахунковими документами, виписками банку. 2.6.2. Розкриття інформації про зобов’язання та забезпечення у фінансовій звітності Станом на 31.12.2014 року довгострокові зобов’язання та забезпечення - відсутні. Поточна кредиторська заборгованість складає за: • товари, роботи, послуги - 46,0 тис. грн., • розрахунками з бюджетом - 5,0 тис. грн., • Розрахунками зі страхування - 1,0 тис. грн. • Розрахунками з оплати праці - 25,0 тис. грн. Інші поточні зобов’язання становлять 553,0 тис. грн.. 2.6.3. Розкриття інформації про правильність визначення структури, призначення власного капіталу Станом на 31.12.2014 р. власний капітал Товариства має таку структуру: Зареєстрований (пайовий) капітал - 24,0 тис. грн. Додатковий капітал - 5961,0 тис. грн. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) – (1638,0) тис. грн. Всього власний капітал Товариства становить – 4347,0 тис. грн. Станом на 31.12.2014 р. акціонерами ПАТ «АСКОЛЬД» є фізичні особи, всього -350 чол. З них одна фізична особа має більше 10% у статутному капіталі, а саме: 65995 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. (нуль гривень 25 коп.), що становить 67,8472 % Статутного капіталу Товариства. Дані про структуру власного капіталу, з урахуванням даних на початок періоду, співставні в регістрах обліку. Станом на 31.12.2014 року Статутний капітал Товариства сформовано повністю (формування відбулось в попередніх звітних періодах). На думку аудитора статті розділу першого пасиву Балансу справедливо й достовірно відображають інформацію про власний капітал Товариства станом на 31.12.2014 року 2.6.4. Думка аудитора стосовно відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства Вартість чистих активів Товариства розрахована у відповідності до «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17 листопада 2004 р. №485, і відповідає вимогам п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. №435-IV (із змінами та доповненнями). 2.6.5. Розкриття інформації про фінансові результати Формування доходів здійснюється згідно діючого законодавства України та МСБО 18 «Дохід». Правильність визначення складу доходів Товариства підтверджується первинними документами. Відповідно до наданих для перевірки документів в 2014 р. Товариство господарську діяльність проводило, чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за 2014 р. становить 72,0 тис. грн. (р. 2000 Ф. № 2) Формування витрат здійснюється згідно діючого законодавства України та МСБО 2 «Запаси», МСБО 19 «Виплати працівникам», інших МСФЗ. Правильність визначення складу витрат Товариства підтверджується первинними документами. За 2014 рік Товариство відобразило собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) становить 83,0 тис. грн. (р. 2050 Ф. № 2), адміністративні витрати – 35,0 тис. грн. (р. 2130 Ф. № 2), інші операційні витрати – 24,0 тис. грн. (р. 2180 Ф. № 2), інші витрати – 13,0 тис. грн. (р. 2270 Ф. № 2). Товариство за результатами 2014 р. отримало чистий фінансовий результат - збиток – 83,0 тис. грн. (р. 2295, р. 2355 Ф. № 2). На основі вищевикладеного аудитори констатують, що статті Балансу (ф. № 1) Товариства станом на 31.12.2014 р. та показники «Звіту про фінансові результати» (ф. № 2) за 2014 рік в цілому відповідають первинним документам, даним аналітичного та синтетичного обліку, чинному законодавству та існуючим нормативам. Загальні висновки про результати діяльності ПАТ "АСКОЛЬД" за 2014 рік зроблені вірно, що підтверджується даними обліку та первинними документами. 2.6.6. Розкриття інформації у фінансовій звітності Товариства про рух грошових коштів, примітки до фінансової звітності Відображений у Звіті про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014 рік обіг грошових коштів внаслідок операційної діяльності в повній мірі відповідає вимогам Наказу МФУ № 433 від 28.03.2013 р. «Методичні рекомендації щодо заповнення форм фінансової звітності» (зі змінами та доповненнями) та первинним обліковим регістрам. Залишок грошових коштів Товариства станом на 31.12.2014 року становить 2,0 тис. грн. Звіт про власний капітал за 2014 рік, складений відповідно до Наказу МФУ № 433 від 28.03.2013 р. «Методичні рекомендації щодо заповнення форм фінансової звітності» достовірно відображає дані бухгалтерського обліку. Власний капітал станом на 31.12.2014 року становить 4347,0 тис.грн. Примітки до річної фінансової звітності за 2014 рік Товариства в повній мірі розкривають додаткову інформацію про дані бухгалтерського обліку відповідно до Міжнародних стандартів обліку та звітності. Виходячи з наслідків проведеного аудиту, аудитори підтверджують, що надана інформація дає достовірне та повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб’єкта перевірки. Форми фінансової звітності узгоджені та не містять викривлень. 2.6.7. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб’єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Аудитором були проведені аналітичні процедури, спостереження та перевірка. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб’єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов’язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. У своїй поточній діяльності Товариство наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Загальну стратегію управління ризиками в ПАТ "АСКОЛЬД" визначає Наглядова рада, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Голова правління. Аудитори не отримали доказів стосовно суттєвого викривлення ПАТ "АСКОЛЬД" внаслідок шахрайства. 2.6.8. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитори здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Аудитори не отримали аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв’язку з інформацію, що розкривається Товариством та подається до Комісії. 2.7. Розкриття додаткової інформації про емітента Нами було розглянуто таке: чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність, оцінені висловлювання управлінського персоналу щодо здатності Товариства безперервно продовжувати діяльність відповідно до вимог МСА 570 «Безперервність» та визначено, що існує суттєва невизначеність, яка стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати діяльність. Зібрані докази дають аудиторам підстави сумніватись в здатності ПАТ «АСКОЛЬД» безперервно продовжувати свою діяльність, що потребує додаткового розкриття у примітках до фінансової звітності за 2014 рік. 2.7.1. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" У 2014 році Товариство не розкривало особливу інформацію про емітента, на вимогу ч. І статті 41 «Особлива інформація про емітента» Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» № 3480-IV від 23 лютого 2006 р.(із змінами і доповненнями) до якої належать відомості про: - прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу - не приймалось; - прийняття рішення про викуп власних акцій, крім акцій корпоративних інвестиційних фондів інтервального та відкритого типу - не приймалось; - факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі - не було; - отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента- не було; - зміну складу посадових осіб емітента - - не було; - зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій - не було; - рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв - не приймалось; - рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу - не приймалось; - порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію - не було; - рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента - - не приймалось. Зокрема, Товариством не було розкрито особливої інформації про емітента - так як змін не було. 2.7.2. Виконання значних правочинів Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності) у звітному 2014 році здійснювалось відповідно до Статуту Товариства та рішення загальних зборів акціонерів (протокол №1 від 28.03.2014р). Аудитори висловлюють думку щодо відповідності порядку виконання значних правочинів Товариством вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». 2.7.3. Інформація про пов'язаних осіб Аудитори відповідно до вимог МСБО 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» та МСА 550 «Пов’язані особи» звертались до управлінського персоналу із запитом щодо надання списку пов’язаних осіб та, за наявності таких осіб, характеру операцій з ними. Нами отримано підтвердження від управлінського персоналу стосовно того, що Товариство не володіє корпоративними правами інших підприємств. А з фізичною особою: Стогнієнко В. К., якому належить 67,8472 % акцій на суму 16’498,75 грн., який володіє часткою, що перевищує 10% статутного капіталу. Нами отримано підтвердження від управлінського персоналу стосовно того, що Товариство не проводить господарські операції зі вказаною пов’язаною особою. Пов’язана особа є посадовою особою Товариства – головою правління, і відповідно, здійснює контроль його фінансово-господарської діяльності, виконучи виключно свої посадові обов'язки і отримучи винагороду згідно затверджених штатним розкладом окладів згідно чинного законодавства. Операцій з купівлі-продажу та інших подібних операцій з такою посадовою особою Товариство не проводило. Однак, вважаємо, що існує ймовірність впливу на діяльність ПАТ «АСКОЛЬД» через вказану посадову особу, тобто існує ймовірність, що стосунки між пов’язаними сторонами та Товариством можуть носити характер контролю або суттєвого впливу на господарську діяльність, а разом з тим і на показники фінансової звітності ПАТ «АСКОЛЬД». Аудитори не отримали аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена, у зв’язку з вищенаведеною інформацію, що розкривається Товариством та подається до Комісії. 2.7.4. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Протягом звітного 2014 року згідно Статуту (в редакції від 15.03.2013р.) в Товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: • Загальні збори акціонерів до виключної компетенції яких входить вирішення будь-яких питань діяльності Товариства; • Наглядова рада здійснює контроль за діяльністю правління та захист прав акціонерів; • Правління є виконавчим органом Товариства; Товариство не відноситься ні до фінансових установ, ні до професійних учасників ринку цінних паперів, для яких є обов’язковим створення служби внутрішнього аудиту. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами Товариства. Відокремлена служби внутрішнього аудиту в товаристві відсутня. Аудитори висловлюють думку щодо відповідності стану корпоративного управління Товариства вимогам Закону України «Про акціонерні товариства». 2.7.5. Стан бухгалтерського обліку Організація і методологія бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності Товариства здійснюється у відповідності із: • Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996 – XIV; • Постановою КМ України від 28.02.2000 р. № 419 «Про порядок подання фінансової звітності» та інструктивними документами МФ України про порядок формування звітності; • Міжнародними стандартами фінансової звітності(бухгалтерського обліку) (МСФЗ, МСБО); • «Методичними рекомендаціями щодо заповнення форм фінансової звітності», затверджених наказом МФУ № 433 від 28.03.2013 р.(далі по тексту – Наказ № 433). Форми фінансової звітності Товариства за 2014 р. узгоджені та не містять викривлень. Зібрана під час перевірки інформація забезпечує розумну основу для формування незалежної думки аудитора щодо відповідності даних фінансових звітів їх концептуальній основі по окремих класах операцій, відсутності викривлень та достовірності фінансової звітності і викладення своєї думки в аудиторському висновку. Виходячи з наслідків проведеного аудиту, аудитори підтверджують, що надана інформація дає достовірне та повне уявлення про реальний склад активів та пасивів суб’єкта перевірки. 2.7.6. Аналіз фінансового стану Товариства Довідка про фінансовий стан Товариства, яка додається до аудиторського висновку, містить визначення коефіцієнтів, на підставі яких здійснюється аналіз фінансового стану підприємства. Джерелами визначення даних показників були: Баланс станом на 31.12.2014 року (форма №1-м); Звіт про фінансові результати за 2013 рік та 2014 рік (форма №2-м). Аналіз показників фінансового стану платоспроможності та фінансової стабільності Товариства станом на 31.12.2014 року (Додаток № 1) свідчить про те, що загальний фінансовий стан Товариства є задовільним у зв'язку з низькою ліквідністю. Основні відомості про аудиторську фірму Повне найменування ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО «Аудиторська фірма «АМКО» Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 4541, рішення Аудиторської палати України від 29.11. 2012 р. № 261/3 Свідоцтво дійсне з 29.11.2012 р. до 29.11.2017 р. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів Серія та номер Свідоцтва: П 000175, видане 06.11.2013 р. Строк дії Свідоцтва: з 06.11.2013 р. до 29.11.2017р. Прізвище, ім’я, по батькові аудиторів, що брали участь в аудиті; номер, серія, дата видачі сертифікатів аудитора, виданих АПУ, термін дії сертифікатів Парипса Олена Анатоліївна - №006952, від 20.07.2012р. чинний з 20.07.2012 р. до 20.07.2017 р. Парфенюк Наталія Василівна – №006916, від 26.04.2012р., чинний з 26.04.2012 р. до 26.04.2017 р. Місцезнаходження (юридична адреса) 03143, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 33/162 № телефону (044) 361-21-08 e-mail af.amkoik@gmail.com, af.amko@amko.com.ua. Код ЄДРПОУ 21565516 Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Дата та номер договору на проведення аудиту № 20/01/15-1А від 20.01.2015 р. Дата початку та закінчення проведення аудиту 16.02.2015 – 20.02.2015 р. Місце проведення аудиту офіс ПАТ "АСКОЛЬД», м. Бориспіль, вул. Польова, 26 Директор ПП «Аудиторська фірма «АМКО» (сертифікат № 006952) _______________ Парипса О.А. Аудитор (сертифікат № 006916) _______________ Парфенюк Н.В. Дата видачі аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) 20.02.2015 р. Аудиторський висновок, складений українською мовою на _____аркушах (в т.ч. Додатки- Додаток № 1 «Довідка про фінансовий стан ПАТ "АСКОЛЬД" на 1 аркуші, Додаток – Фінансова звітність Товариства до НКЦПФР за 2014 рік) надано керівнику ПАТ "АСКОЛЬД" в двох екземплярах 24.04.2015 р. Додатки: 1. Довідка про фінансовий стан ПАТ "АСКОЛЬД" станом на 31.12.2014 р. 2. ««Баланс» (Звіт про фінансовий стан) Форма № 1 3. «Звіт про фінансові результати» (Звіт про сукупний дохід) Форма № 2 4. «Звіт про рух грошових коштів» Форма № 3 5. «Звіт про власний капітал» Форма № 4 6. Примітки до фінансової звітності Додаток 1 ДОВІДКА про фінансовий стан Публічне акціонерне товариство "АСКОЛЬД" станом на 31.12.2014 р. Показники На 31.12.2014 р. Примітки 1.Коефіцієнти ліквідності: нормативне значення, аналіз 1.1. Загальний (коефіцієнт покриття) 1.1.= II розділ активу балансу/IІІрозділ пасиву балансу 2/630=0,003 N>2; Показник нижче нормативного 1.2. Коефіцієнт швидкої ліквідності 1.2.= сума рядків 1125-1165-1190 /IІІрозділ пасиву балансу 2/630=0,003 N>1; Показник нижче нормативного 1.3. Абсолютної ліквідності 1.3.=Грошові кошти (сума рядків 1160-1165 активу балансу/IІІрозділ пасиву балансу 2/630=0,003 N>0,5; Показник нижче нормативного 2. Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (фінансування): 2 = II + III розділи пасиву балансу/I розділ пасиву балансу 630/4347=0,14 N<1,0; забезпеченість заборгованості власними коштами дорівнює 0,14, тобто в межах нормативного значення 3. Коефіцієнт фінансової незалежності: 3 = I розділ пасиву балансу/ I+ II розділи активу балансу 4347/4976=0,87 N>0,5; обсяги залучених джерел вище нормативного. 4. Коефіцієнт ефективності використання активів: 4 = балансовий прибуток/збиток(форма 2) /всього за активами балансу 2013 р.:(111)/4976=-0,02 2014 р.: (83)/4977= -0,017 N=Зростання Коефіцієнт має від’ємне значення, як і в попередньому році 5. Коефіцієнт ефективності використання власних коштів (капіталу): 5 = балансовий прибуток/збиток(форма 2) /I розділ пасиву балансу 2013 р.:(111)/4430=-0,03 2014 р.: (83)/4347= -0,02 N=Зростання Коефіцієнт має від’ємне значення, як і в попередньому році Аудитор ______________ О.А.Парипса (сертифікат № 006952)
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: