ПРАТ "АСКОЛЬД"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИ ДО ПОПЕРЕДНЬОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АСКОЛЬД» СТАНОМ НА 31 ГРУДНЯ 2013 РОКУ, ЗА 2013 РІК Опис характеру операцій і основних напрямків діяльності підприємства Товариство створено відповідно з вимогами чинного законодавства України, у формі Публічного акціонерного товариства. Пiдприємство виступає єдиним майновим комплексом, органами управлiння, якого є: ? Загальні збори - вищий орган Товариства; ? Наглядова Рада - орган, що здійснює захист прав акціонерів товариства, і контролює та регулює діяльність виконавчого органу; ? Правління – є виконавчим органом Товариства, який здійснює керівництво його поточною діяльністю. Вiдповiдних вiдокремлених пiдроздiлiв пiдприємство не має. Предметом дiяльностi Товариства є: Код КВЕД 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; Код КВЕД 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля; Код КВЕД 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель (основний) У звязку з фінансово-економічною кризою відбувається скорочення обсягу замовлень. Умови діяльності Основна господарська діяльність Товариства здійснюється на території України. Ринки, що розвиваються, такі як Україна, більш, ніж розвинуті ринки, схильні до різноманітних ризиків, включаючи економічні, політичні, соціальні, правові та законодавчі ризики. Як уже траплялося у минулому, існуючі чи потенційні фінансові проблеми або збільшення потенційних ризиків, пов’язаних з інвестиціями у економіки, що розвиваються, можуть негативно впливати на інвестиційний клімат в Україні та українську економіку в цілому. Закони та нормативно-правові акти, які впливають на діяльність підприємств в Україні зазнають стрімких змін. Податкове, валютне та митне законодавство в межах України можуть тлумачитися по різному, а інші правові та фіскальні перешкоди спричиняють проблеми, з якими стикаються Товариства, які діють в Україні. Майбутній економічний напрямок України тому значною мірою залежить від заходів, яких вживає уряд у економічній, фінансовій і валютній сферах, разом із розвитком правової, нормативної та політичної систем. Оподаткування Українські податкові органи все частіше звертають свою увагу на ділові кола, що спричинено загальним економічним середовищем. У зв'язку з цим, місцеве та національне податкові середовища в Україні постійно змінюються умовах через випадки непослідовного застосування, тлумачення та здійснення. Недотримання українських законів і нормативних актів може призвести до стягнення значних штрафів та пені. Майбутні податкові перевірки можуть прийняти рішення по нарахуванню податків у проблемних моментах чи оцінках, протилежні тим, що було відображено у податковій звітності Товариства. Такі оцінки можуть включати податки, штрафи та пені, і дані суми можуть бути істотними. Товариство вважає, що дотрималась усіх вимог податкового законодавства, проте в останній час набула чинності велика кількість нових норм у податковій та валютній сферах, а також пов’язані з ними нормативні акти, які не завжди чітко прописані. Облікова політика, судження і оцінки Бухгалтерський облік Товариства відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.99р., міжнародним стандартам фінансової звітності та іншим нормативним документам з питань бухгалтерського обліку. Мета попередньої фінансової звітності та перше застосування Міжнародного стандарту фінансової звітності До 31 грудня 2012 року Товариство не готувало фінансову звітність відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ). До 31 грудня 2012 року Товариство готувало фінансову звітність у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України (П(С)БО). Товариство взяло за основу МСФЗ при підготовці попередньої фінансової звітності. З цією метою Товариство підготувало перехідний баланс станом на 31 грудня 2012 року («дата переходу на МСФЗ»), який є вхідним звітом про фінансовий стан на 1 січня 2013 року згідно вимог стандарту МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності» (МСФЗ 1). Даний стандарт вимагає, щоб вхідний звіт про фінансовий стан на дату переходу на МСФЗ був підготовлений згідно облікової політики, що відповідає Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку (МСБО) та МСФЗ, що є чинними на дату складання повного пакету фінансової звітності згідно з МСФЗ. Дана попередня фінансова звітність була підготовлена відповідно до всіх вимог МСБО, МСФЗ, та Інтерпретацій, розроблених Комітетом з інтерпретації міжнародних стандартів фінансової звітності («IFRIC»), які були офіційно затвердженими Міністерством Фінансів України станом на 31 грудня 2013 року та розміщені на його офіційному веб-сайті на дату складання цієї попередньої фінансової звітності. Існує можливість, що Товариство зробить коригування статей попередньої фінансової звітності, що додається, з метою приведення порівняльних даних, що будуть міститись в повному комплекті фінансової звітності згідно з МСФЗ, у відповідність до вимог усіх чинних МСФЗ, що діятимуть станом на 31 грудня 2014 року, тобто на дату складання першого повного пакету фінансової звітності відповідно до МСФЗ. Повний комплект фінансової звітності у відповідності з МСФЗ, що включає звіт про фінансовий стан, звіт про сукупні прибутки та збитки, звіт про рух грошових коштів, звіт про зміни у власному капіталі та примітки до фінансової звітності буде підготовлено за рік, що закінчиться 31 грудня 2014 року. Попередня фінансова звітність була підготовлена в національній валюті України – українській гривні. Суми представлені в тисячах українських гривень. При підготовці попередньої фінансової звітності Товариство використовувало історичну (фактичну) собівартість для оцінки активів. Прийняття нових та переглянутих МСФЗ На дату затвердження цієї попередньої фінансової звітності діяли нові стандарти, що застосовувались до фінансової звітності, складені станом на 31 грудня 2013 року та за період, що закінчився цією датою: ? Поправка до МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності» - «Добровільне виключення з обмеженою сферою застосування з вимоги про розкриття порівняльної інформації згідно МСФЗ 7 для компаній, що застосовують МСФЗ вперше» ? МСБО 24 «Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін» (у новій редакції) ? Поправка до МСБО 32 «Фінансові інструменти: розкриття та подання» -«Класифікація випусків прав на акції для розподілу серед наявних акціонерів» ? Поправка до Інтерпретації КТМФЗ (IFRIC) 14 «Передплати щодо вимог про мінімальне фінансування» ? Інтерпретація КТМФЗ (IFRIC) 19 «Погашення фінансових зобов'язань за допомогою надання пайових інструментів» ? Вдосконалення Міжнародних стандартів фінансової звітності, що застосовувались станом на 31 грудня 2012 року та за період, що закінчився тоді цією датою: ? Поправки до МСФЗ 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» ? МСФЗ 3 «Об’єднання бізнесу» ? МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» ? МСБО 1 «Представлення фінансової звітності» ? Поправки до МСБО 12 «Податок на прибуток – відстрочені податки: реалізація активів, що лежать у основі» ? МСБО 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність» ? МСБО 34 «Проміжна фінансова звітність» ? КТМФЗ (IFRIC) 13 «Програми лояльності клієнта» Керівництво очікує, що прийняття цих стандартів і інтерпретацій не спричинить істотного впливу на попередню фінансову звітність Товариства під час першого застосування. Стандарти, інтерпретації та поправки, які були прийняті, але не набули чинності для фінансових звітів, складених станом на 31 грудня 2013 року та за період, що закінчився тоді цією датою: МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» – «Класифікація та оцінка» Набуває чинності для річних фінансових звітів за періоди, що починаються 1 січня 2013 року або після цієї дати МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність», МСБО 27 «Окрема фінансова звітність» Набуває чинності для річних фінансових звітів за періоди, що починаються 1 січня 2013 року або після цієї дати МСФЗ 11 «Угоди про спільну діяльність», МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства» Набуває чинності для річних фінансових звітів за періоди, що починаються 1 січня 2013 року або після цієї дати МСФЗ 12 «Розкриття інформації про долі участі в інших компаніях» Набуває чинності для річних фінансових звітів за періоди, що починаються 1 січня 2013 року або після цієї дати МСФЗ 13 «Оцінка справедливої вартості» Набуває чинності для річних фінансових звітів за періоди, що починаються 1 січня 2013 року або після цієї дати Податковий облік Податковий облік на підприємстві здійснюється відповідно до Податкового Кодексу України №2755 з урахуванням міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Витрати на податки включають податки, розраховані у вiдповiдностi до діючого податкового законодавства України. У Товариства немає пільг в оподаткуванні. Основні засоби Основнi засоби емiтента включають будинки, споруди, машини, обладнання, транспортні засоби та інші. Терміни корисного використання основних засобів Об'єкти основних засобів відображаються за первинною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Оцінка терміну корисного використання об'єктів основних засобів є предметом судження керівництва, що ґрунтується на досвіді експлуатації подібних об'єктів основних засобів. При визначенні величини терміну корисного використання активів керівництво розглядає спосіб застосування об'єкту, темпи його технічного старіння, фізичний знос і умови експлуатації. Зміни у вказаних передумовах можуть вплинути на коефіцієнти амортизації в майбутньому. Амортизацію основних засобів Підприємство нараховує із застосуванням прямолінійного методу. На протязі 2013 року амортизація не нараховувалась у зв’язку з збитковістю та незначним об’ємом реалізації послуг та робіт. При нарахуванні амортизації понижуючий коефіцієнт не застосовується. Амортизація основних засобів нараховується з метою списання активів впродовж терміну їх корисного використання. Нарахування робиться з використанням наступних встановлених термінів корисного використання: Найменування групи основних засобів Строк експлуатації (років) Будівлі та споруди 15-20 Передавальні пристрої 15-20 Машини і обладнання 2-5 Транспорт 3-5 Інструменти, прилади, інвентар 2-5 Інші основні засоби 5 Щодо знецінення основних засобів. Аналіз знецінення основних засобів вимагає оцінки вартості використання активу або групи активів, що генерує самостійний грошовий потік. При оцінці вартості використання застосовувалося дисконтування очікуваних майбутніх грошових потоків до їх поточної вартості по ставці дисконтування до вирахування податків, яка відбиває поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і оцінку ризиків, властивих цьому активу. За станом на 31 грудня 2013 року ознак знецінення основних засобів не спостерігалося. Строки корисного використання та правила нарахування амортизації визначені Обліковою політикою Підприємства. Малоцінні необоротні матеріальні активи амортизуються 100 % при введенні в експлуатацію. Основних засобів повністю амортизованих, але які продовжують використовуватись немає. Основні засоби по групах: Найменування групи основних засобів Станом на 31.12.2013 року, тис. грн. Будівлі та споруди 14477 Машини і обладнання 39 Транспорт 141 Інструменти, прилади, інвентар 7 Інші 10 Всього 14674 Малоцінні та швидкозношувані предмети Предмети, термін використання яких менше одного року, що супроводжують виробничий процес протягом звітного періоду, обліковуються на рахунку 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети». У момент передачі таких активів в експлуатацію списуються з балансу (у розмірі 100% від їх вартості) з одночасною організацією їх оперативного кількісного обліку за місцями експлуатації і відповідальних особах протягом строку фактичного використання таких предметів. Станом на 31.12.2013 року МШП на балансі немає. Малоцінні необоротні активи. В складі малоцінних необоротних активів обліковуються об'єкти вартістю до 2500 грн. (без ПДВ) та очікуваним терміном використання (експлуатації) більше одного року (або операційного циклу). Амортизація малоцінних необоротних активів нараховується у першому місяці їх використання (в момент введення в експлуатацію) у розмірі 100% їх вартості відповідно до ст. 145.1.6 Податкового Кодексу України №2755 Малоцінні необоротні активи списуються з балансу в місяці введення їх в експлуатацію. Станом на 31.12.2013 року малоцінних необоротних активів на балансі немає. Нематеріальні активи Визнання, оцінку та облік нематеріальних активів здійснюється згідно із положеннями Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 38 (МСБО 38) «Нематеріальні активи» з урахуванням ст.145.1.1 Податкового Кодексу України №2755 відповідно до визначених груп. Нематеріальні активи відображаються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації. Первісна вартість нематеріальних активів складається з ціни придбання, мита, непрямих податків, що не підлягають відшкодуванню, та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з їх придбанням та доведенням до стану, у якому вони придатні для використання за призначенням. Первісна вартість нематеріальних активів збільшується на суму витрат, пов’язаних із удосконаленням цих нематеріальних активів і підвищенням їх можливостей, які сприятимуть збільшенню первісно очікуваних майбутніх економічних вигод від використання об’єкта нематеріальних активів. Витрати, що здійснюються для підтримання об’єкта нематеріальних активів в придатному для використання стані та одержання первісно очікуваних майбутніх економічних вигод від його використання, включаються до складу витрат звітного періоду. Після первісного визнання нематеріальний актив відображається за його собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Одиницею обліку вважати окремий об'єкт нематеріальних активів. Товариство визначає термін користування нематеріальними активами, який становить від 1 до 5 років. Амортизація нематеріальних активів проводиться прямолінійним методом, виходячи з первісної вартості нематеріальних активів і норми амортизації, обчисленої виходячи з терміну корисного використання цього об’єкту. Ліквідаційна вартість об’єктів нематеріальних активів прирівняна до нуля. Капіталізація вартості нематеріальних активів, отриманих Товариством в результаті розробки, відбувається при дотриманні наступних критеріїв: ? Товариство має намір, технічну можливість та ресурси для доведення нематеріального активу до стану, у якому він придатний для реалізації або використання; ? Товариство має можливість отримання майбутніх економічних вигод від реалізації або використання нематеріального активу; ? Товариство має інформацію для достовірного визначення витрат, пов'язаних з розробкою нематеріального активу. ? Станом на 31.12.2013 року нематеріальних активів на балансі немає. Запаси Запаси враховуються по найменшій з двох величин: собівартості і можливої чистої ціни продажу. ? Запаси визнаються активом, якщо існує імовірність того, що Товариство отримає в майбутньому економічні вигоди, пов’язані з їх використанням, та їх вартість може бути достовірно визначена. Собівартість запасів складається з: ? ціни придбання за вирахуванням торговельних та інших знижок, ? ввізного мита та інших податків (окрім тих, що згодом відшкодовуються суб’єктові господарювання податковими органами), ? витрат на транспортування, навантаження і розвантаження та інших витрат, безпосередньо пов’язаних з придбанням готової продукції, матеріалів та послуг. У разі продажу, відпуску у виробництво чи іншого вибуття запасів Товариство використовує метод собівартості перших за часом надходження запасів (метод ФІФО «перше надходження – перший видаток»). Оцінка запасів на дату балансу відображається в обліку Товариства по найменшій з двох оцінок: собівартості або чистій вартості реалізації з урахуванням створеного резерву на знецінення запасів відповідно до облікової політики Товариства. Собівартість готової продукції і незавершеного виробництва включає вартість сировини і матеріалів, витрати на оплату праці виробничих робітників і інші прямі витрати, а також відповідну долю виробничих накладних витрат (розраховану на основі нормативного використання виробничих потужностей). Чиста можлива ціна продажу - це розрахункова ціна продажу в процесі звичайної діяльності за вирахуванням витрат на завершення виробництва і витрат з продажу. На звітну дату стаття «Запаси» включає вартість сировини та матеріалів і будівельних матеріалів. Заставленого майна для забезпечення по кредиту, або інших обмеження в користуванні майном Товариства, станом на 31.12.2013 року немає. Дебіторська заборгованість. Дебіторська заборгованість обліковується за нижчою з двох вартостей: або балансова (справедлива) вартість, або вартість очікуваного відшкодування, і складається з заборгованостей: Станом на 31.12.2013 року дебіторської заборгованості на балансі немає. Знецінення дебіторської заборгованості по основній діяльності і іншій дебіторській заборгованості. Керівництво оцінює вірогідність погашення дебіторської заборгованості по основній діяльності і іншій дебіторській заборгованості на підставі аналізу по окремих клієнтах. При проведенні такого аналізу до уваги беруться наступні чинники: аналіз дебіторської заборгованості по основній діяльності і іншій дебіторській заборгованості по термінах, їх зіставлення з термінами кредитування клієнтів, фінансове положення клієнтів і погашення ними заборгованості у минулому. Якби фактично відшкодовані суми були меншими, ніж за оцінками керівництва, Підприємству довелося б враховувати додаткові витрати на знецінення. Станом на 31.12.2013 року Товариство не нараховувало резерв сумнівних боргів. Грошові кошти В статті Балансу «Грошові кошти в національній валюті» відображено залишок грошових коштів: • на поточному рахунку у банку 1 тис. грн. Статутний і власний капітал. Власний капітал ПАТ «Аскольд» станом на 31.12.2013 р., обліковується в сумі 4430 тис. грн., та складається з наступного: ? Статутний капітал 24 тис. грн. ? Додатковий капітал 5961 тис. грн. ? Непокритий збиток 1555 тис. грн. Статутний капітал підприємства станом на 31.12.2013 р. становить 24317,00 гривень, який поділений на 97270 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Частка простих акцій у статутному капіталі складає 100%. Акції були сплачені в термін і способом передбаченим установчими документами. Випуск акцій був здійснений з додержанням правил та вимог Закону України «Про цінні папери та фондову біржу». Формування статутного капіталу було виконано з дотриманням вимог Закону України «Про господарські товариства». За даними первинних облікових регістрів бухгалтерського обліку станом на 31.12.2013 р. внески здійснено у повному обсязі. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках 4 класу Плану рахунків, аналітичний облік відповідає синтетичному. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. В Статутному капіталі частка держави відсутня. Кредиторська заборгованість – кредиторська заборгованість включає в себе заборгованість за товарами та послугами та іншу кредиторську заборгованість. Уся кредиторська заборгованість обліковується на основі методу нарахування. Визнання доходу Товариство визнає дохід у відповідності з нормами Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 (МСБО 18). Товариство визнає дохід від продажу товарів в разі задоволення всіх наведених далі умов: а) суб'єкт господарювання передав покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов'язані з власністю на товар; б) за суб'єктом господарювання не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка, як правило, пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими товарами; в) суму доходу можна достовірно оцінити; г) ймовірно, що до суб'єкта господарювання надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією; та ґ) витрати, які були або будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити. Товариство визнає дохід від надання послуг в разі, якщо результат операції, яка передбачає надання послуг, може бути попередньо оцінений достовірно. Дохід, пов'язаний з операцією, визнається шляхом посилання на той етап завершеності операції, який існує на кінець звітного періоду. Результат операції попередньо оцінюється у разі задоволення всіх наведених далі умов: а) можна достовірно оцінити суму доходу; б) є ймовірність надходження до суб'єкта господарювання економічних вигід, пов'язаних з операцією; в) можна достовірно оцінити ступінь завершеності операції на кінець звітного періоду; та г) можна достовірно оцінити витрати, понесені у зв'язку з операцією, та витрати, необхідні для її завершення Якщо неможливо достовірно оцінити результат операції, яка передбачає надання послуг, дохід визнається тільки в обсязі, що не перевищує визнані витрати які підлягають відшкодуванню. Витрати В основному виробництві при наданні послуг, об’єктом обліку і калькулюванням є окремий індивідуальний заказ, відповідно облік виробничих витрат при його виконанні ведеться по заказному методу калькулювання. Як правило, собівартість формується з наступних статей: - матеріали з ТЗВ - заробітна плата - відрахування на соціальні витрати Витрати, якi не включаються в собiвартiсть реалiзованої продукцiї, є витратами звiтнього перiоду. Податок на прибуток Податок на прибуток обчислено відповідно до законів, які в даний час діють в Україні. Товариство є платником єдиного податку четвертої групи. Сума податку на прибуток до сплати розрахована з урахуванням положень Податкового Кодексу України для платників єдиного податку. Зобов’язання Товариства за поточним податком розраховується з використанням ставоки єдиного податку, яка є чинною або набула чинності на звітну дату. Управління капіталом У області управління капіталом керівництво Товариства ставить перед собою за мету гарантувати Підприємству можливість ведення безперервної діяльності для забезпечення доходів акціонерам і вигод іншим зацікавленим сторонам, а також підтримка оптимальної структури капіталу з метою зниження витрат на його залучення. У зв’язку зі збитковістю Товариство не розглядає питання про нарахування та виплату дивідендів. Опис обраної політики щодо фінансування діяльності емітента, достатність робочого капіталу для поточних потреб, можливі шляхи покращення ліквідності за оцінками фахівців емітента Додаткового залучення коштiв не передбачається. Фiнансування дiяльностi пiдприємства проводиться за рахунок власних оборотних коштiв. Робочий капiтал достатнiй i в цiлому вiдповiдає поточним потребам пiдприємства, можливi шляхи покращення лiквiдностi за оцiнками фахiвцiв емiтента полягають за рахунок укладення договорiв на виконання значного обсягу робiт i отримання вiдповiдних коштiв, вiдмови вiд зайвих витрат, змiни цiнової полiтики. Для забезпечення безперервного функцiонування пiдприємства як суб'єкта господарювання необхiдним є придiлення вiдповiдної уваги ефективнiй виробничiй дiяльностi, пошуку резервiв зниження витрат виробництва та погашення поточних зобов'язань. Стратегія подальшої діяльності емітента щонайменше на рік Можливе розширення кола замовникiв та збiльшення обсягiв робiт. Основними ризиками є спад будiвельних робiт в Українi та змiни законодавства, що регламентує цей вид дiяльностi. З метою зменшення ризикiв та налаштування каналiв збуту, в тому числi розширення виробництва, Товариством заплановано безпосереднє звернення до потенцiйних замовникiв з вiдповiдними пропозицiями та участi у вiдповiдних тендерах. Дивіденди В 2013 році, дивіденди не нараховувались. Вплив нових стандартів Прийняття нових стандартів не змінило показники фінансової звітності Товариства. Фактичний вплив змін оцінок в звіті за 2013 рік: Підготовка фінансових звітів Товариства відповідно до МСФО вимагає від менеджменту робити певні припущення і оцінки, які зачіпають звітні суми активів і зобов'язань, доходів, витрат і умовних зобов'язань. Припущення і оцінки відносяться в основному до визначення термінів експлуатації, оцінки запасів, визнання і виміру забезпечень і погашення майбутніх податкових вигод. Усі припущення і оцінки ґрунтовані на чинниках, відомих на кінець звітного періоду. Вони визначаються на основі найбільш вірогідного результату майбутнього розвитку бізнесу, включаючи ситуацію в секторі, де діє Товариство і загальне бізнес-середовище. Оцінки і очікування, що лежать в їх основі, регулярно переглядаються. Фактичні суми можуть відрізнятися від припущень і оцінок, якщо бізнес-умови розвиваються не так, як чекало Товариство на кінець звітного періоду. Як тільки з'являється нова інформація, різниці відбиваються в звіті про прибуток і, відповідно, міняються припущення. Ця фінансова звітність затверджена керівництвом 28 березня 2014 року і підписана від імені керівництва наступними посадовцями: Голова правління Стогнієнко В.К. Головний бухгалтер Ющенко Л. М. Голова правління __________________ Стогнієнко В.К. Головний бухгалтер __________________ Ющенко Л. М.

д/н

д/н

д/н