| |
Дата розміщення: 26.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «МІЖНАРОДНИЙ ФІНАНСОВИЙ АУДИТ» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37024556 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4352, 25.03.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АСКОЛЬД» За 2016 рік,який закінчився 31.12.2016 року (код за ЄДРПОУ 00727038) в зв’язку з поданням звітності до Національної Комісії з Цінних Паперів та Фондового Ринку місто Київ 2017 рік ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА Повне найменування ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АСКОЛЬД» Скорочене найменування ПАТ «АСКОЛЬД» Код за єдиним державним реєстром підприємств та організацій України 14316089 Організаційно – правова форма господарювання 230- Акціонерне товариство Місцезнаходження 08300, Київська обл.,м. Бориспіль, вул. Польова, будинок 26 Дата державної реєстрації Номер та дата державної реєстрації № 1 354 120 0000 000472 від 02.08.1994р Орган, що видав свідоцтво Виконавчий комітет Бориспільської міської ради Київської області Основні види діяльності 46.73 Оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням; 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля; 47.52 Роздрібна торгівля залізними виробами, будівельними матеріалами та санітарно-технічними виробами в спеціалізованих магазинах; 68.20 Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; 71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах; 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель Банківські реквізити ЗВІТ ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Ми провели аудит фінансової звітності ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА ««АСКОЛЬД»» за 2016 рік, що додається, яка складається з Балансу (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2016 року, Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом), Звіт про власний капітал за рік, що закінчився на зазначену дату, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інші пояснювальні примітки. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності . Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА На відміну від відповідальності управлінського персоналу щодо складання фінансової звітності, нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок зроблених управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ На нашу думку фінансова звітність відображає справедливо та достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «АСКОЛЬД»станом на 31.12.2016 року, його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Не змінюючи нашої думки, ми звертаємо увагу на примітку 2.3 до фінансової звітності, в якій йдеться про те, що кумуляційний рівень інфляції за три роки (2014,2015,2016 роки) склав 101,18%, але згідно МСБО 29 « Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» проведення перерахунку фінансової звітності винятково відноситься до компетенції керівництва та управлінського персоналу, керівництво Товариства вважає за потрібне та визначило, що згідно МСБО 29, економічне становище в країні не зовсім відповідає всім критеріям визначення гіперінфляції, і тому не перераховувало показники фінансової звітності Товариства відповідно вимог МСБО 29 за 2016 рік. ІНША ДОПОМІЖНА ІНФОРМАЦІЯ, ЩОДО ЯКОЇ АУДИТОР ВИСЛОВЛЮЄ ДУМКУ Вартість чистих активів акціонерного товариства Під вартістю чистих активів акціонерного товариства (далі - АТ) розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів за звітний та попередній періоди здійснено згідно з Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерного товариства, схвалених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485, Цивільного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу підприємства, складеного станом на 31.12.2016 р.. Розгорнутий алгоритм оцінки, що фактично відображається балансовою вартістю чистих активів підприємства виражається такою формулою: ЧА ф. = НАо + ЗВ+НК+НУ+З±(ФА-ФЗ), де ЧА ф – фактично відображена балансова вартість чистих активів підприємства; НАо – вартість основних засобів, відображених у балансі; ЗВ – залишкова вартість нематеріальних активів, відображених у балансі; НК – вартість незавершених капітальних вкладень; НУ – вартість устаткування, призначеного для монтажу; З – запаси товарно – матеріальних цінностей, що входять до складу оборотних активів, за фактично залишковою вартістю; ФА – фінансові активи ( грошові активи, дебіторська заборгованість, довгострокові та короткострокові фінансові вкладення й інші їх види, відображені у звітному балансі ); ФЗ – фінансові зобов'язання усіх видів (довгострокові та короткострокові фінансові кредити, товарний кредит, внутрішня кредиторська заборгованість). Даний метод оцінки активів, в умовах інфляційної економіки суттєво занижує реальну вартість чистих активів підприємства. Це пов'язано з тим, що вартість основних засобів, запасів, усіх видів товарно матеріальних цінностей у звітному балансі відбита з урахуванням попередньої їх переоцінки і до моменту здійснення оцінки вона зросла під дією інфляції. Тому даний метод дозволяє одержати лише приблизне уявлення про мінімальну вартість чистих активів підприємства Розрахунок вартості чистих активів, тис.грн.: Найменування показника На початок звітного періоду На кінець звітного періоду Вартість чистих активів акціонерного товариства 4287 4257 Зареєстрований (пайовий) капітал 24 24 Скоригований капітал 24 24 Розрахункова вартість чистих активів станом на 31.12.2016 р. більша за статутний капітал на 4233 тис.грн. Розрахункова вартість чистих активів на 31.12.2016 р. більша за скоригований статутний капітал на 4233 тис.грн. Вимоги частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України дотримані. Зменшення статутного капіталу не вимагається. Ризики суттєвого викривлення Суттєвих викривлень між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю не виявлено. Виконання значних правочинів Значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" за період, що підлягав аудиту, аудитором не виявлено. Стан корпоративного управління Стан корпоративного управління на Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні Товариства». Корпоративне управління Товариством здійснюється Загальними зборами, які вибирають Директора товариства та Наглядову раду, та наділяють їх повноваженнями управління в період між зборами. Контроль над Виконавчим органом Товариства здійснює Наглядова рада. Наглядовою радою не приймалось рiшення щодо запровадження в товариствi посади внутрiшнього аудитора (служби внутрiшнього аудиту). При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. Вiдповiдно до МСА 240, аудитор несе вiдповiдальнiсть за отримання достатньої впевненостi у тому, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки. Через властивi обмеження аудиту iснує неминучий ризик того, що деякi суттєвi викривлення фiнансової звiтностi можна не виявити навiть у тому разi, якщо аудит належно спланований i виконується вiдповiдно до МСА. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ ТА ДОГОВІР Повне найменування ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «МІЖНАРОДНИЙ ФІНАНСОВИЙ АУДИТ» Скорочена назва ТОВ «МФА» Код за ЄДРПОУ 37024556 Місцезнаходження м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5 Телефон - факс 044-585-36-93, (050) 384 5758 Сертифікат директора Серія А – № 005664 від 29.04.2004 року Дійсний до 29 квітня 2019 року Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів АПУ № 4352 від 25.03.10 року Дійсне до 26.03.20 року Дата та номер рішення АПУ про визнання аудиторської фірми такою, що пройшла перевірку системи контролю якості 30.06.16, № 326/4 Дані про наявність відповідних ліцензії, сертифіката, диплома, свідоцтва тощо із зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифікат аудитора та Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм (аудиторів) видані Аудиторською Палатою України. Веб-адреса art-audit.net Договір № 4\10 - А від 20.02.2016 Перевірку розпочато 20.02.2016 Закінчено перевірку 20.04.2017 Від імені фірми аудиторський висновок складено керівником групи, аудитором Покляцькою Л.П./сертифікат аудитора №000602 від 25.01.1996р. Подовжено до 25.01.2020р. ДИРЕКТОР ТОВ «МФА» АРЦЕВ М.Ю. Сертифікат аудитора серії А № 005664 Аудиторської Палати України від 29.04.2004 року м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5 20.04.2017 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: